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审计专业技术资格考试初级审计专业相关知识模拟16
一、单项选择题
(以下每小题各有四项备选答案。其中只有一项是符合题意的正确答案。)
1. 下列各项中,体现谨慎性要求的是______。
A.对固定资产计提减值准备
B.将融资租入的固定资产作为自有资产核算
C.对经营出租的固定资产计提折旧
D.售后租回不确认销售收入
A
B
C
D
A
[考点] 本题的知识点是会计信息质量要求
[解析] BCD体现的是实质重于形式。
故本题选择A选项。
2. 政府凭借其信誉,运用信用形式筹集财政资金的特殊形式是指______。
A.税收
B.公债
C.彩票公益金
D.政府基金
A
B
C
D
B
[解析] 公债不同于税收,是政府运用信用形式筹集财政资金的特殊形式。
3. 某企业盈余公积年初余额为50万元,本年利润总额为450万元,所得税费用为50万元,按净利润的10%提取法定盈余公积,并将盈余公积20万元转增资本。该企业盈余公积年末余额为______。
A.40万元
B.55万元
C.60万元
D.70万元
A
B
C
D
D
[解析] 盈余公积年末余额=50+(450-50)×10%-20=70(万元)。
4. 下列关于审计程序的说法中,不正确的是______。
A.审计程序从阶段上可以分为选择审计方法.搜集审计证据.形成审计结论三个阶段
B.遇有办理紧急事项.被审计单位涉嫌严重违法违规等特殊情况,经本级人民政府批准,审计机关可以直接持审计通知书实施审计
C.审计组对审计事项实施审计后,向审计机关提出审计组的审计报告
D.审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关单位,审计决定自送达之日起生效
A
B
C
D
A
[考点] 本题的知识点是审计程序。
[解析] 审计程序从阶段上可以分为审计计划.审计实施和审计报告三个阶段。
故本题选择A选项。
5. 甲企业2011年发生了借款手续费10万元,发行公司债券产生债券溢价50万元,发行公司股票佣金80万元,借款利息200万元。则借款费用为______。
A.210万元
B.256万元
C.346万元
D.336万元
A
B
C
D
A
[解析] 借款费用=10+200=210(万元)
6. 某企业2018年末的资产总额为9000万元,其中流动资产为3600万元;负债总额为6000万元,其中流动负债为2000万元。则该企业2018年末的流动比率是______。
A.1.2
B.1.5
C.1.8
D.2
A
B
C
D
C
[考点] 本题的知识点是财务比率分析
[解析] 流动比率=3600÷2000=1.8
故本题选择C选项。
7. 某安装公司提供安装服务实现的收入,货记______。
A.投资收益
B.营业外收入
C.主营业务收入
D.其他业务收入
A
B
C
D
C
[解析] 安装公司的主业是安装。因此,提供安装服务实现的收入应确认为主营业务收入。
8. 某企业按“1/10,n/30”的条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣,在信用期内付款,则其放弃现金折扣的信用成本率为______。
A.18.18%
B.10%
C.12%
D.16.7%
A
B
C
D
A
[考点] 本题的知识点是应收及预付款项
[解析] 放弃现金折扣的信用成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]×100%=18.18%
故本题选择A选项。
9. ABC公司拟发行5年期债券进行筹资,债券票面金额为1000元,票面利率为10%,每年付息一次,到期归还本金。而当时市场利率为12%,那么,该公司债券的内在价值应为______
已知:P/F,10%,5=0.6209,P/F,12%,5=0.5674,P/A10%,5=3.7908,P/A12%,5=3.6048。
A.1019.13元
B.1000元
C.981.69元
D.927.88元
A
B
C
D
D
[考点] 本题的知识点是证券投资决策
[解析] 该公司债券的内在价值=1000×10%×(P/A12%,5)+1000×(P/F,12%,5)=1000×10%×3.6048+1000×0.5674=927.88(元)
故本题选择D选项。
10. 关于盈余公积,下列说法中错误的有______。
A.盈余公积可以用来弥补亏损
B.盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积
C.企业在用盈余公积补亏或转增资本时,一般先用法定盈余公积,在法定盈余公积用完后,再按规定使用任意盈余公积
D.留存收益包含盈余公积和未分配利润
A
B
C
D
C
[考点] 本题的知识点是留存收益。
[解析] 选项C,企业在用盈余公积补亏或转增资本时,一般先用任意盈余公积,在任意盈余公积用完后,再按规定使用法定盈余公积。
故本题选择C选项。
11. 当事人逾期不履行行政处罚决定的,做出行政处罚决定的行政机关可以对其加处罚款,每日罚款标准为罚款数额的______。
A.2%
B.3%
C.4%
D.5%
A
B
C
D
B
[解析] 当事人到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的3%加处罚款。
12. 下列不属于政策性银行的是______。
A.中国进出口银行
B.中国农业发展银行
C.国家开发银行
D.中国人民银行
A
B
C
D
D
[解析] 政策性银行一般是指由政府设立,以贯彻国家产业政策、区域发展政策为目的,不以盈利为目标的金融机构。1994年,我国组建了3家政策性银行,即国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行。
13. 中国人民银行在A市的分行所属的审计管辖机构是______。
A.A市的审计机关
B.A市所属省的审计机关
C.审计署
D.A市的人民政府
A
B
C
D
C
[解析] 在地方的中央部门的下属单位,由于其财务关系隶属于中央部门,所以应是审计署的审计管辖范围,而不是地方审计机关的审计管辖范围。如中国人民银行在地方的分支机构、财务关系隶属于中央部门的企事业单位等,都是审计署的审计管辖范围。
14. 对有限责任公司而言,如有新投资者加入,新加入的投资者缴纳的出资额大于其按约定比例计算的其在注册资本中所占份额的部分,应计入的会计科目是______。
A.实收资本
B.盈余公积
C.资本公积
D.营业外收入
A
B
C
D
C
[解析] 新加入的投资者缴纳的出资额大于其在注册资本中所占份额的部分应作为资本溢价,记入“资本公积——资本溢价”科目。
15. 下列情形中,属于再贴现的是______。
A.规定商业银行每季度贷款的增减额,并要求其执行
B.中央银行通过金融市场卖出有价证券
C.用自己拥有财产作担保向中央银行贷款
D.对各商业银行的信用规模加以分配,限制其最高数量
A
B
C
D
C
[考点] 本题的知识点是货币政策分析
[解析] 在信用关系发达的情况下,各专业银行主要通过两种方式向中央银行贷款,一种是将各种票据,如国库券、国债等向中央银行进行再贴现;二是用自己所拥有的政府债券、其他财产作为担保向中央银行贷款,这两种贷款方式都叫再贴现。选项A,属于间接信用控制中的窗口指导,选项B,属于公开市场操作,选项D,属于直接信用控制中的信用配额。
故本题选择C选项。
16. 下列有关股份公司董事会的说法中,错误的有______。
A.股份有限公司的董事会由5~19人组成
B.董事会作出决议必须经全体董事的过半数通过
C.董事会每半年至少召开一次会议
D.董事会会议应有过半数的董事出席方可举行
A
B
C
D
C
[考点] 本题的知识点是股份有限公司。
[解析] 选项C,董事会每年度至少召开两次会议。
故本题选择C选项。
17. 甲企业每年需采购木材10000吨,每吨木材年存储成本为1000元,平均每次订货成本为500元。该企业采购木材的年经济订货批数是______。
A.96次
B.100次
C.122次
D.136次
A
B
C
D
B
[解析] 经济订货批量=
=100(吨)
经济订货批数=10000÷100=100(次)
18. 在股利收入与资本利得之间,投资者更倾向于前者,是属于______。
A.假设排除论
B.股利无关论
C.信息传播论
D.一鸟在手论
A
B
C
D
D
[考点] 本题的知识点投资风险报酬
[解析] 在股利收入与资本利得之间,投资者更倾向于前者,是属于一鸟在手论
故本题选择D选项。
19. 某企业在进行营运能力分析时计算出来的存货周转次数为10次,当年存货的平均余额是2000万元,假定该企业的销售毛利率为20%,净利润为2200万元,则该企业的销售净利润率为______。
A.11%
B.8.8%
C.10%
D.9.17%
A
B
C
D
B
[解析] 销售成本=存货余额×存货周转次数=2000×10=20000(万元),销售收入=20000/(1-20%)=25000(万元),销售净利润率=净利润/销售收入净额=2200÷25000=8.8%。
20. 某公司2011年末有关科目余额如下:“发出商品”科目余额为250万元,“原材料”科目余额为300万元,“存货跌价准备”科目余额为100万元,“生产成本”科目余额为1200万元,“工程物资”科目余额为30万元,“制造费用”科目余额为25万元。假定不考虑其他因素,该企业2011年末资产负债表“存货”项目的金额为______。
A.1675万元
B.1650万元
C.480万元
D.1680万元
A
B
C
D
A
[解析] 2011年末资产负债表“存货”项目的金额=250+300-100+1200+25=1675万元。
21. 价格指数中不包括的是______。
A.消费物价指数
B.批发物价指数
C.国民生产总值折算指数
D.通货膨胀指数
A
B
C
D
D
[解析] 价格指数主要有消费物价指数、批发物价指数和国民生产总值折算指数三种。
22. 短期薪酬的内容不包括______。
A.职工工资
B.奖金
C.津贴和补贴
D.设定受益计划
A
B
C
D
D
[解析] 短期薪酬具体包括:职工工资、奖金、津贴和补贴,职工福利费,医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费,住房公积金,工会经费和职工教育经费,短期带薪缺勤,短期利润分享计划,非货币性福利以及其他短期薪酬。
选项D,属于离职后福利。
23. 债券的发行人不能履行债券条款规定的义务,无法按期支付利息或偿还本金的风险是______。
A.利率风险
B.通货膨胀风险
C.违约风险
D.流动性风险
A
B
C
D
C
[解析] 债券的发行人不能履行债券条款规定的义务,无法按期支付利息或偿还本金的风险属于违约风险。
24. 某企业2011年10月承接一项设备安装劳务,劳务合同总收入为400万元,预计合同总成本为140万元,合同价款在签订合同时已收取,采用完工百分比法确认劳务收入。2011年已确认劳务收入80万元,截至2012年12月31日,该劳务的累计完工进度为70%。2012年该企业应确认的劳务收入为______。
A.70万元
B.100万元
C.120万元
D.200万元
A
B
C
D
D
[解析] 2012年该企业应确认的劳务收入=400×70%-80=200(万元)。
25. 下列不属于直接信用控制的手段是______。
A.利率最高限
B.道义劝告
C.信用配额
D.流动性比率
A
B
C
D
B
[解析] ACD属于直接信用控制的手段。选项B属于间接信用指导。
26. 企业发生的下列各项业务中,可能影响企业当期利润表中营业利润的是______。
A.可供出售金融资产在资产负债表日的暂时性波动
B.出售固定资产取得的收入与账面价值的差额
C.交易性金融资产发生的公允价值变动
D.收到因享受税收优惠而返还的增值税
A
B
C
D
C
[考点] 本题的知识点是利润表
[解析] 营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(损失以“-”号填列)+投资收益(损失以“-”号填列),选项A计入其他综合收益,不影响营业利润;选项BD,计入营业外收入,不影响营业利润;选项C计入公允价值变动损益。
故本题选择C选项。
27. 已知某证券的β系数等于1,则表明该证券______。
A.无风险
B.有非常低的风险
C.与整个证券市场平均风险一致
D.比整个证券市场平均风险大1倍
A
B
C
D
C
[解析] 整个证券市场的β系数为1,某证券的β系数等于1时与整个证券市场平均风险一致。
28. 对有限责任公司而言,如有新投资者加入,新加入的投资者缴纳的出资额大于其按约定比例计算的其在注册资本中所占的分额部分,应计入的会计科目是______。
A.实收资本
B.盈余公积
C.资本公积
D.营业外收入
A
B
C
D
C
[解析] 新加入的投资者缴纳的出资额大于其在注册资本中所占份额的部分应作为资本溢价,记入“资本公积-资本溢价”科目
29. 计算增值税应纳额时,下列项目中可以抵扣进项税额的是______。
A.用于非应税项目购进货物或者应税劳务
B.用于免税项目购进货物或者应税劳务
C.用于集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务
D.用于无偿赠送他人购进货物
A
B
C
D
D
[解析] 将购买的货物无偿赠送他人属于视同销售,此时计算销项税,购买时的进项税可以抵扣。
30. 在计算下列各项资金的资本成本时,不需要考虑筹资费用的是______。
A.普通股
B.债券
C.长期借款
D.留存收益
A
B
C
D
D
[考点] 本题的知识点是项目投资决策
[解析] 留存收益属于内部资金,无需发生筹资费用,普通股、债券、借款等属于外部融资方式,需要发生发行费、手续费等筹资费用。
故本题选择D选项。
二、多项选择题
(以下每小题各有五项备选答案,其中有二至四项是符合题意的正确答案。)
1. A公司与客户签订销售合同,合同约定以总价150万元的价格销售甲、乙、丙三种商品。甲、乙、丙三种商品的单独售价分别为100万元、40万元、60万元。A公司经常将甲产品单独按照100万元出售,乙产品和丙产品打包按照50万元出售。不考虑其他因素,下列说法中正确的有______。
A.甲产品应确认收入为75万元
B.乙产品应确认收入为30万元
C.丙产品应确认收入为45万元
D.甲产品应确认收入为100万元
E.乙产品应确认收入为20万元
A
B
C
D
E
DE
[考点] 本题的知识点是收入、费用及利润概述。
[解析] 甲产品单独售价与经常交易价格相同,则合同折扣50万元(40+60+100-150)应由乙产品和丙产品承担,甲产品应确认收入为100万元,乙产品应确认收入=40-50×40/(40+60)=20(万元),丙产品应确认收入=60-50×60/(40+60)=30(万元),选项D、E正确。
故本题选择DE选项。
2. 根据股利相关论,影响股利政策的法律因素有______。
A.资本保全的约束
B.企业积累的约束
C.企业利润的约束
D.偿债能力的约束
E.资金成本的约束
A
B
C
D
E
ABCD
[考点] 本题的知识点是股份制企业利润分配
[解析] 制定股利政策时应当考虑的法律因素有:资本保全的约束.企业积累的约束.企业利润的约束.偿债能力的约束。资本成本属于公司自身因素。
故本题选择ABCD选项。
3. 下列各项中,关于金融市场交易价格的表述,正确的是______。
A.金融市场交易的价格是利率
B.各种金融市场都有自己的利率
C.金融市场交易的价格有贴现市场利率、国库券市场利率、银行同业拆借市场利率等
D.各种利率在一般情况下,呈反方向的变化趋势
E.交易价格是金融市场的要素之一
A
B
C
D
E
ABCE
[考点] 本题的知识点是金融体系
[解析] 不同的利率之间有密切的联系,各种利率在一般情况下,呈同方向的变化趋势。
故本题选择ABCE选项。
4. 根据审计法的规定,我国审计机关的职责包括______。
A.审计机关对本级各部门(含直属单位)和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况,进行审计监督
B.审计机关对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支,进行审计监督
C.地方各级人民政府对当地的国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支,直接进行审计监督
D.审计署在国务院总理领导下,对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督,向国务院总理提出审计结果报告
E.审计署对中央银行的财务收支进行审计监督,审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益进行审计监督
A
B
C
D
E
ABDE
[解析] 选项C,审计机关对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支,进行审计而不是地方各级人民政府进行审计监督。
5. 甲公司财务人员根据历史资料,考虑现实的要求和条件,对企业未来的财务活动和财务成果进行预计和测算,并在此基础上,按照财务管理目标的要求,采用一定的方法,从备选财务方案中选择最佳方案。这体现的财务管理职能是______。
A.财务预测
B.财务决策
C.财务预算
D.财务控制
E.财务分析
A
B
C
D
E
AB
[考点] 本题的知识点是开放经济中的宏观政策分析
[解析] 财务管理的基本职能一般有财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析五项职能。财务预测是指财务人员根据历史资料,考虑现实的要求和条件,对企业未来的财务活动和财务成果进行预计和测算。财务决策是指公司财务人员在财务预测的基础上,按照财务管理目标的要求,采用一定的方法,从备选财务方案中选择最佳方案。
故本题选择AB选项。
6. 下列关于财政政策的说法中,正确的是______。
A.投资性支出和消费性支出会转变为社会的购买活动,财政支出总量的扩张会增加社会总需求
B.财政支出形成的总需求通过刺激消费影响总供给,并且财政支出的一部分用于投资,间接促使产量增加
C.财政资金的投向是优化资源配置的核心问题
D.国家增减税收、提高或降低国有企业利润分配比例,短期内可以影响企业和个人可支配的收入
E.主要通过个人所得税、社会保障费以及财产税等调节个人收入水平和差距。
A
B
C
D
E
ACDE
[考点] 本题的知识点是财政政策分析
[解析] 财政支出形成的总需求通过刺激消费影响总供给,并且财政支出的一部分用于投资,直接促使产量增加
故本题选择ACDE选项。
7. 现代市场经济条件下,财政政策目标包括______。
A.优化资源配置
B.国债利率稳定
C.完全竞争
D.收入分配公平
E.经济稳定增长
A
B
C
D
E
ADE
8. 下列关于预算管辖权的说法中,正确的有______。
A.全国人民代表大会审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告
B.全国人民代表大会常务委员会监督中央和地方预算的执行
C.县级以上地方各级人民代表大会审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告
D.县级人民代表大会监督乡级预算的执行
E.县级以上地方各级人民代表大会常务委员会监督本级总预算的执行
A
B
C
D
E
ABCE
[考点] 本题的知识点是预算法。
[解析] 选项D应该由乡人民代表大会监督本级预算的执行。
故本题选择ABCE选项。
9. 目前货币政策工具包括______。
A.直接信用控制
B.公开市场业务
C.再贴现政策
D.间接信用指导
E.直接信用指导
A
B
C
D
E
ABCD
10. 以下关于股利无关论的基本假设,即完全市场理论的描述中,正确的有______。
A.资本市场具有强式效率性
B.没有筹资费用
C.资本市场的利率固定化
D.不存在个人和公司所得税
E.公司的投资决策与股利决策是彼此独立的
A
B
C
D
E
ABDE
[解析] 完全市场的基本含义是:资本市场具有强式效率性;没有筹资费用;不存在个人和公司所得税以及公司的投资决策与股利决策是彼此独立的。
11. 股份有限公司的发起人应承担下列责任______。
A.公司不能成立时,对设立行为所产生的债务和费用负连带责任
B.公司不能成立时,对认股人已缴纳的股款,负返还股款并加算银行同期存款利息的连带责任
C.在公司设立过程中,由于发起人的过失致使公司利益受到损害的,应当对公司承担赔偿责任
D.发起人应当认购公司总股份数的25%
E.股份有限公司采取发起方式设立的,全体发起人的首次出资额不得低于注册资本的35%
A
B
C
D
E
ABC
[解析] 股份有限公司的发起人应承担下列责任:(1)公司不能成立时,对设立行为所产生的债务和费用负连带责任;(2)公司不能成立时,对认股人已缴纳的股款,负返还股款并加算银行同期存款利息的连带责任;(3)在公司设立过程中,由于发起人的过失致使公司利益受到损害的,应当对公司承担赔偿责任。DE,发起人认购全部注册资本,可以分期缴付出资。募集设立发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%。
12. 财政政策本身可以自动抑制经济波动,这种具有“内在稳定器”功能的财政政策工具主要包括______。
A.转移性支出
B.消费性支出
C.购买性支出
D.投资性支出
E.累进所得税
A
B
C
D
E
AE
[考点] 本题的知识点是财政政策分析
[解析] 具有“内在稳定器”功能的财政政策工具主要包括转移性支出、累进所得税。
故本题选择AE选项。
13. 资产负债表下列各项目中,应根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额填列的有______。
A.存货
B.无形资产
C.应收账款
D.长期股权投资
E.应付账款
A
B
C
D
E
ABCD
[解析] 选项E:应付账款是根据明细账余额进行填列。
14. 上市公司发生的下列交易或事项中,会直接引起上市公司股东权益总额发生增减变动的有______。
A.应收票据到期未收回
B.用盈余公积转增股本
C.用本年实现的净利润分配现金股利
D.用盈余公积弥补以前年度亏损
E.用盈余公积派发现金股利
A
B
C
D
E
CE
[解析] 选项A:无关。
借:应收账款
贷:应收票据
选项B:所有者权益内部的增减变动,不影响股东权益总额。
借:盈余公积
贷:股本
选项C:分配利润后,企业的未分配利润会减少,所有者权益总额会减少。
借:利润分配--应付股利
贷:应付股利
选项D:所有者权益内部的增减变动,不影响股东权益总额。
借:盈余公积
贷:利润分配--盈余公积补亏
选项E:盈余公积减少,所有者权益总额也会减少。
借:盈余公积
贷:应付股利
15. 紧缩性的财政政策主要的手段有______。
A.增加财政收入
B.减少财政收入
C.减少税收
D.增加税收
E.增加购买性支出
A
B
C
D
E
AD
[解析] 紧缩性的财政政策:主要的手段有增加财政收入,如增加税收;减少财政支出,如减少购买性支出和转移支付。扩张性的财政政策:主要的手段有减少财政收入,如减少税收;增加财政支出,如扩大购买性支出和转移支付。
16. 用盈余公积弥补亏损时,以下说法中正确的有______。
A.借记“利润分配--盈余公积补亏”
B.贷记“利润分配--盈余公积补亏”
C.借记“盈余公积--法定盈余公积.任意盈余公积”
D.贷记“未分配利润”
E.借记“资本公积--其他资本公积”
A
B
C
D
E
BC
[解析] 用盈余公积弥补亏损时,借:盈余公积-法定盈余公积.任意盈余公积贷:利润分配-盈余公积补亏。
17. 下列关于对转移性支出的表述不正确的有______。
A.对生产和流通有直接影响,对分配有直接影响
B.对生产和流通有间接影响,对分配有直接影响
C.对生产和流通有直接影响,对分配有间接影响
D.对生产和流通有间接影响,对分配有间接影响
E.对生产和流通没有影响,对分配也没有影响
A
B
C
D
E
ACDE
[解析] 转移性支出:直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。对生产和流通有间接影响,对分配有直接影响。
18. 下列关于物价稳定的表述中,错误的有______。
A.物价稳定指的是每件商品的价格固定不变
B.物价稳定是指一定时期内价格指数的相对稳定,不出现通货膨胀
C.物价稳定是指物价总水平的基本稳定
D.国家通过调整货币的供给可以完全消除通货膨胀,达到物价稳定
E.可以借助价格指数来表示一般价格水平的变化
A
B
C
D
E
AD
[考点] 本题的知识点是宏观经济政策目标
[解析] 选项A,物价稳定不是指每种商品的价格固定不变,而是指物价总水平的基本稳定。选项D,通货膨胀无法完全消除,轻微的通货膨胀可以看做是基本正常的经济现象。
故本题选择AD选项。
19. 下列属于股东的权利的有______。
A.出席股东会,对会议议决事项有表示同意或者不同意的权利
B.知晓和了解公司经营管理、财务状况、重要文件和重大事项的权利
C.有限公司新增资本时,股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资
D.要求管理层对因经营不善导致的亏损进行赔偿的权利
E.董事、监事、高级管理人员应当列席股东大会并接受股东质询
A
B
C
D
E
ABCE
[解析] 选项A属于股东的表决权;选项B属于股东的知情权;选项C属于股东的增资优先认缴权;选项E属于建议和质询权。
20. 一般纳税企业发生的下列经济业务需要计算增值税销项税额的有______。
A.将自产产品用于集体福利设施建设
B.以自产产品对外投资
C.将自产产品用于对外捐赠
D.外购原材料由于管理不善被盗
E.自建房屋领用原材料一批
A
B
C
D
E
ABC
[解析] 本题考查视同销售的账务处理知识点。选项ABC为视同销售行为,因而应计算增值税销项税额;选项D应将原增值税进项税额转出,选项E,全面营改增之后,自建房屋领用原材料的进项税可以抵扣。
三、综合分析题
(每道小题各有四项备选答案,其中有一项或多项是符合题意的正确答案。)
大中公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%。
(1)8月26日赊销一批商品售价50000元(不含增值税),代垫运杂费1500元,于当日确认收入。现金折扣条件是10天内付款给予货款不含增值税2%的折扣(不考虑增值税)。买方于8月30日付款,于9月2日因质量不符合合同要求退回该批商品,支付运杂费1600元。双方协议,往返运杂费由销货方负担,应收账款按总价法核算。
(2)10月30日从证券市场买入股票10万股,单价3元,另外支付交易费用2万元,价款中包含的已经宣告但尚未发放的现金股利1.5万元。
(3)企业年底出售一项固定资产,原值50万,已计提折旧15万,减值准备10万,发生清理费用1万,保险公司赔偿5万,残值收入1.5万。
要求:根据上述资料,从以下备选答案中选出下列问题的正确答案。
1. 8月26日确认收入时,应做会计分录______。
A.借:应收账款 60000
贷:主营业务收入 50000
应交税费 8500
银行存款 1500
B.借:成收账款 59000
贷:主营业务收入 49000
应交税费 8500
银行存款 1500
C.借:应收账款 60000
贷:主营业务收入 58500
银行存款 1500
D.借:应收账款 59000
财务费用 1000
贷:主营业务收入 50000
应交税费 8500
银行存款 1500
A
B
C
D
A
2. 8月30日收到款项时应做会计分录为______。
A.借:银行存款 60000
贷:应收账款 60000
B.借:银行存款 59000
贷:应收账款 59000
C.借:银行存款 59000
财务费用 1000
贷:应收账款 60000
D.借:银行存款 60000
贷:应收账款 59000
财务费用 1000
A
B
C
D
C
3. 9月12日退回商品时,企业应退还的款项金额是______。
A.59000
B.60000
C.60600
D.61600
A
B
C
D
C
[解析] 应返还的是59000+1600=60600元。
4. 购入该交易性金融资产入账金额为______万元。
A.30
B.28.5
C.32
D.30.5
A
B
C
D
B
[解析] 价款中包含的已宣告发放的现金股利计入应收股利,不计入交易性金融资产,支付的交易费用计入投资收益。
5. 出售该固定资产的净损益为______万元。
A.25
B.26
C.21
D.19.5
A
B
C
D
D
[解析] 50-15-10+1-5-1.5=19.5万元。
甲公司主要生产A产品,生产能力已充分利用。考虑到A产品市场销售情况良好,甲公司计划购入一套先进生产设备,以增加A产品产量,提高营业收入。甲公司对该投资项目进行了可行性分析,相关资料如下:
该套生产设备价款为110万元,使用寿命为5年,5年后预计净残值为10万元,采用直线法计提折旧。该套生产设备购入后即可投入使用,投产之初需垫付流动资金30万元,没有其他费用支出,垫付的流动资金在项目结束时全部收回。预计该套生产设备投产后5年中每年可带来营业收入80万元,每年付现成本为20万元:该项目的投资必要报酬率为10%,企业所得税税率为25%。假定不考虑增值税因素。
要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
6. 该投资项目的初始现金流量为______。
A.100万元
B.110万元
C.130万元
D.140万元
A
B
C
D
D
7. 该投资项目的每年营业现金流量净额为______。
A.30万元
B.40万元
C.50万元
D.60万元
A
B
C
D
C
[解析] 年折旧额=(110-10)÷5=20万元,营业现金流量净额=(80-20-20)×(1-25%)+20=50万元
8. 项目投资决策的非折现方法有______。
A.净现值法
B.投资利润率法
C.投资回收期法
D.内部报酬率法
A
B
C
D
BC
9. 该投资项目的终结现金流量为______。
A.10万元
B.30万元
C.40万元
D.50万元
A
B
C
D
C
[解析] 终结现金流量=10+30=40万元。
10. 如果该项目可行,则应满足的条件为______。
A.净现值大于零
B.净现值小于零
C.内部报酬率大于10%
D.内部报酬率小于10%
A
B
C
D
AC
甲、乙、丙三个自然人拟成立一个有限责任公司,其制订的公司章程规定有下列内容:甲出资人民币12000元、乙出资18000元、丙出资8000元,出资为一次缴纳;公司不设立股东会,只设立董事会,甲、乙、丙均为公司董事;甲任总经理、法定代表人,乙任监事,丙任公司董事长;公司所获利润三人均分;公司重大经营决策需经三人一致同意。甲、丙按章程足额缴纳了出资,但乙只缴纳了10000元。
该公司依法成立后,因公司逾期未缴纳应缴税款,当地税务机关责令其限期缴纳,公司仍未缴纳,税务机关对其采取了税收强制执行措施。
公司发现市场对汽车轮胎需求量大、利润高,开始经营汽车轮胎业务。市场状况良好,公司获得很大盈利。
要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
11. 公司章程中符合法律规定的内容有______。
A.出资人的出资为一次缴纳
B.公司不设立股东会
C.乙既任董事又任监事
D.公司所获利润三人均分
A
B
C
D
AD
12. 公司的主管税务机关可以采取的税收强制执行措施有______。
A.令公司提供纳税担保
B.令公司限期缴纳税款
C.面通知公司的开户银行从公司的存款中扣除税款
D.法拍卖公司价值相当于应纳税额的财产用于抵缴税款
A
B
C
D
CD
13. 该公司因买卖汽车轮胎而可能涉及的税种为______。
A.消费税
B.增值税
C.关税
D.契税
A
B
C
D
A
14. 公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,可以扣除的项目有______。
A.实际发生的工资
B.税收滞纳金
C.已售出轮胎的生产成本
D.融资租赁固定资产的折旧
A
B
C
D
ACD
15. 乙没有按公司章程规定缴足出资的法律后果为______。
A.由甲、丙补足出资额
B.由乙补足出资额
C.由乙向甲、丙承担违约责任
D.由乙向公司承担违约责任
A
B
C
D
BC
一、单项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
二、多项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
三、综合分析题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
深色:已答题 浅色:未答题
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